¿Alguna vez te has preguntado qué es el ITP eso que se conoce como «Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales» y que tanto se menciona en el mundo inmobiliario? Si tienes dudas sobre el tema, quieres saber de qué trata y cómo conocer sus aspectos técnicos te puede ayudar a la hora de comprar una vivienda, hemos preparado esta guía con todo lo necesario sobre este tema que vamos a tratar a continuación.
El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) es un tributo que grava las transacciones de bienes y derechos de carácter patrimonial.
Se aplica en situaciones donde no interviene la figura del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), como en la compra de viviendas de segunda mano o en determinadas operaciones financieras.
Características principales del ITP: ¿Cuáles son?
Una de las características de este impuesto es que varía según la Comunidad Autónoma en la que se realice la transacción y puede representar un porcentaje del valor real del bien transmitido.
A continuación, te contamos todos los detalles que debes conocer sobre este tributo:
- Aplicabilidad: abarca una amplia gama de transacciones, desde la compra de una casa hasta la donación de bienes, asegurando que ningún intercambio pase desapercibido. Y es que se aplica tanto en operaciones de compra-venta, como donaciones, permutas, y otras transmisiones patrimoniales.
- Base Imponible: Suele ser el valor real del bien transmitido.
- Tipo Impositivo: Varía según la Comunidad Autónoma y el tipo de transacción. Cada región tiene el poder de establecer sus propias reglas y tasas impositivas, lo que añade un toque de diversidad y complejidad al panorama fiscal.
¿Qué implica realizar Operaciones Societarias?
Las operaciones societarias están sujetas al ITP cuando implican la transmisión de bienes inmuebles entre sociedades. Estas son aquellas transacciones que implican a sociedades y empresas.
Pueden incluir fusiones, adquisiciones, escisiones y otras reestructuraciones corporativas. En el contexto del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP), estas operaciones pueden estar sujetas a gravamen, dependiendo de la naturaleza específica de la transacción y la normativa fiscal vigente.
¿Qué son los Actos Jurídicos Documentados?
Cuando haces algo importante, como comprar una casa o hacer un contrato, necesitas ponerlo por escrito.
Los Actos Jurídicos Documentados son esos papeles que demuestran ese hecho de manera legal.
Por ejemplo, cuando compras una casa, firmas un montón de papeles con un notario, y esos papeles son los Actos Jurídicos Documentados. Son como una especie de prueba de que todo está en regla y que tienes una defensa legal al respecto.
Por este motivo, los actos jurídicos documentados son aquellos que requieren la intervención de un notario para su formalización. En estos casos, se debe liquidar el impuesto correspondiente.
Los Actos Jurídicos Documentados (AJD) son una modalidad del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) que grava la formalización de determinados documentos notariales y mercantiles. Esto incluye escrituras públicas, contratos, pólizas de seguros y otros documentos de carácter legal. El gravamen se aplica sobre el valor real del documento y varía según la legislación autonómica.
Es importante documentar los actos jurídicos por varias razones fundamentales:
- Validez legal: Al documentar los acuerdos y transacciones, se les confiere validez legal. Esto significa que al tener todo por escrito, se respalda la legalidad de lo acordado y se evitan posibles problemas en el futuro.
- Seguridad jurídica: proporciona certeza legal a todas las partes al establecer claramente los derechos y obligaciones de cada una. Esto evita conflictos y malentendidos futuros al tener todo detallado por escrito.
- Protección de terceros: La documentación adecuada protege los intereses de todas las partes involucradas en un acto jurídico. Por ejemplo, en una compraventa de bienes, la escritura pública registrada protege a los compradores posteriores, brindando seguridad en la adquisición.
- Cumplimiento normativo: garantiza que se cumplan con los requisitos legales y regulaciones específicas. Esto asegura que el acto esté en conformidad con la ley y se respeten los procedimientos establecidos.
¿Quién paga el ITP en la venta de una vivienda?
En el caso de la venta de una vivienda, la responsabilidad de pagar el ITP recae sobre el comprador. Este impuesto se liquida en el momento de la firma de la escritura pública de compraventa ante notario.
Este gravamen se liquida en el momento de la firma de la escritura pública de compraventa ante notario.
Es importante tener en cuenta que el monto del puede variar según la ubicación geográfica de la propiedad y otros factores. De media, puede representar hasta un 10% del precio total de una vivienda en algunas comunidades autónomas.
En operaciones de compraventa, donde el comprador asume el pago del ITP, se puede negociar el precio de la vivienda para intentar reducir este porcentaje.
En general, la variación en el coste de la vivienda no supera el 10%, y en muchas transacciones, se logra reducir entre un 5% y un 10% del precio inicial.
Piensa en este aspecto cuando vayas a pedir una hipoteca o desees comprar una vivienda ya que afecta bastante al precio final y es que no es lo mismo pagar un 5 que un 7%. Y hablando del precio y de su cálculo, te lo contamos en el siguiente apartado.
¿Cómo se calcula el ITP?
Se realiza sobre la base imponible determinada por el valor real del inmueble. El tipo impositivo aplicable varía según la Comunidad Autónoma y puede ser consultado en las tablas fiscales correspondientes. Para calcular el monto a pagar, se multiplica la base imponible por el tipo impositivo vigente.
Se basa en el valor real del inmueble y varía según la Comunidad Autónoma.
Una recomendación es utilizar las diferentes tablas proporcionadas por las autoridades fiscales o consultar a expertos para calcularlo con precisión.
¿Cuándo y cómo hay que pagar el ITP?
El pago del impuesto de este gravamen se realiza en el momento de formalizar la escritura pública de compraventa ante notario por lo que debe abonarse en un plazo determinado una vez se produzca a firma del contrato. En este sentido, es el comprador la persona responsable de liquidar el impuesto y presentar la documentación necesaria ante la oficina fiscal correspondiente.
Por este motivo, es clave cumplir con los plazos y requisitos establecidos para evitar posibles sanciones o penalizaciones. Su liquidación se debe hacer ante la administración tributaria correspondiente, siguiendo los procedimientos establecidos.
¿Cuánto se paga dependiendo de la Comunidad Autónoma?
El porcentaje a aplicar sobre el valor del inmueble varía según la Comunidad Autónoma donde se ubique la propiedad. Es crucial conocer esta información para calcular correctamente el monto a pagar. Y es que no es lo mismo pagar en Galicia que en Cataluña o Baleares, por poner algunos ejemplos.
Por ejemplo, en la comunidad gallega se aplica el 8% en el caso de transmisiones de bienes inmuebles, así como la constitución y cesión de derechos que recaigan sobre los mismos, salvo derechos reales de garantía.
En el caso de Cataluña el impuesto sobre transmisiones patrimoniales es del 10% para cualquier propiedad con un valor de hasta 1 millón de euros. En cambio, en la Comunidad Valenciana es del 10-11%. Por este motivo, es importante consultar cada porcentaje.
Tablas con el tipo ITP de cada Comunidad Autónoma
A continuación, os dejamos una tabla con el porcentaje de cada Comunidad, aún así os aconsejamos revisar ya que este índice puede variaren cualquier momento.
| CCAA | ITP Tipo general | ITP vivienda habitual | Tipo AJD | AJD vivienda habitual |
| Andalucía | 7% | 6% (2) | 1,20% | 1% (2) |
| Aragón | 8-10% | Mismo | 1,50% | Mismo |
| Asturias | 8-10% | Mismo (3) | 1,20% | Mismo |
| Baleares | 8-13% | 4% (4) | 1,50% | 1,2% (4) |
| Canarias | 6,5% | 5% (2) | 0,75% | 0,40% |
| Cantabria | 10% | 8-10% (1) | 1,50% | Mismo |
| Castilla y León | 8-10% | Mismo | 1,50% | Mismo |
| Castilla-la Mancha | 9% | 6% (5) | 1,50% | 0,75% (5) |
| Cataluña | 10-11% | Mismo | 1,50% | Mismo |
| C. Valenciana | 10-11% | Mismo | 1,50% | 0,10% |
| Extremadura | 8-11% | 7% (6) | 1,50% | 0,75% (6) |
| Galicia | 9% | 7% (7) | 1,50% | 1% (7) |
| C. Madrid | 6% | Mismo | 0,75% | 0,4-0,75% (1) |
| Murcia | 8% | Mismo | 1,50% | Mismo |
| C.F. Navarra | 6 % | 5 % (8) | 0.50 % | Mismo |
| País Vasco | 7 % | 4 % | 0.50 % | Mismo |
| La Rioja | 7 % | Mismo | 1 % | Mismo |
¿Qué otros impuestos se pagan al comprar una vivienda?
Además del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP), existen otros impuestos y gastos asociados a la compra de una vivienda.
Estos pueden incluir los siguientes:
- Impuesto sobre Bienes Inmuebles o IBI.
- El Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (Plusvalía Municipal).
- Así como los gastos de notaría, registro y gestoría. Es importante tener en cuenta estos costos adicionales al presupuestar la compra de una vivienda.
Además, están:
Impuestos al comprar una casa nueva:
- IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido): Aplicable a viviendas nuevas, generalmente al 10%, aunque puede ser del 4% en casos especiales como VPO.
- IAJD (Impuesto de Actos Jurídicos Documentados): Gravado sobre la escritura de la vivienda, suele oscilar entre el 0,5% y el 1,5%.
Impuestos al comprar una casa de segunda mano:
- ITP (Impuesto sobre las Transmisiones Patrimoniales): Porcentaje entre el 6% y el 10%, dependiendo de la Comunidad Autónoma.
- IAJD (Impuesto de Actos Jurídicos Documentados): También aplicable a viviendas de segunda mano, con un porcentaje sobre el valor de escrituración.
Pagar menos por tu hipoteca es posible
Una de las mayores preocupaciones al adquirir una vivienda es el coste de la hipoteca. Sin embargo, existen diversas estrategias y herramientas financieras que pueden ayudarte a reducir los gastos asociados y optimizar tus finanzas personales.
Desde la negociación de mejores condiciones con el banco hasta comparar ofertas, revisar tu historial crediticio o amortizar parte del crédito inmobiliario son algunos trucos para pagar menos por tu hipoteca. Incluso, en algunos casos, puede ser hasta beneficioso refinanciar tu hipoteca para obtener un mejor tipo de interés o cambiar las condiciones del préstamo.
Eso sí, asegúrate de analizar cuidadosamente los costos asociados antes de tomar esta decisión o cualquier otra decisión de este tipo. Siguiendo estos consejos y manteniéndote informado sobre tus opciones de pago de impuestos como conocer qué es el ITP, podrás pagar menos por tu hipoteca y ahorrar dinero a largo plazo. Recuerda que cada pequeño ahorro cuenta, ¡así que no dudes en buscar la mejor opción para ti!
Fuentes y bibliografía:
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